Горячая линия. Раздел Налоговый учет

Вопрос: При формировании Декларации по налогу на прибыль в Приложение № 3 к листу № 2 не попадает первоначальная стоимость основного средства.

Ответ: Для того чтобы информация об основном средстве корректно попадала в налоговые регистры необходимо заполнить поле "Тип имущества" в закладке "Предмет" Инвентарной карточки. В этом поле Вы можете отнести предмет либо к основным средствам, либо к нематериальным активам, поскольку и то и другое является объектом начисления амортизации.

•   Рис. 1

Вопрос: Расчет строк Декларации по налогу на прибыль выполнен, но цифры за различные периоды одинаковые, что делать?

Ответ: Сформировать Декларацию по налогу на прибыль можно в разделе "Отчеты" в пункте "Налоговые документы. Налоговая декларация". Вначале необходимо выполнить расчет строк Налоговой декларации, которая заполняется с нарастающим итогом с начала года. Если Вы при запуске расчета указали Отчетный период 12 месяцев 2002 года, то расчет будет выполнен за весь 2002 год. Если Вы желаете получить промежуточный итог, то необходимо запускать расчет отдельно за каждый требуемый период.

Вопрос: Как кодировать проводки по расходам: по Дебету или Кредиту счета расходов? Аналогично, в какой момент кодировать проводки по доходам?

Ответ: В состав расходов, учитываемых для целей налогового учета, попадут все суммы проводок, закодированные соответствующим кодом из Справочника НОП вне зависимости, по дебету или по кредиту счета учета расходов они сформированы. Кодировать нужно те проводки, которые, по Вашему мнению, оптимально отражают структуру расходов для дальнейшего отражения в налоговых регистрах (ведомостях аналитического учета). Для формирования доходов необходимо кодировать те проводки, по счетам их учета, суммы которых признаны к учету в составе доходов в текущем налоговом периоде.

Вопрос: Как вычесть НДС с реализации, можно ли пользоваться проводками по счету 68? Как вести учет НЗП в целях налогового учета?

Ответ: Сумма выручки, которая относится на счет "Продаж", содержит НДС, а исходя из положений главы 25 НК РФ, доходы от реализации принимаются без учета НДС. При несовпадении суммы или даты признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете нет возможности проставить код из "Справочника кодов НОП" в одну и ту же проводку. В этом случае удобно использовать произвольный забалансовый счет учета НДС, на котором формируется сторнирующая проводка на сумму НДС и проставляется код НОП. В этом случае в налоговый учет попадет величина, равная разнице суммы соответствующей выручки и величины НДС. Нельзя кодировать проводки по счету 68, так как они будут суммироваться с доходами от реализации, а не вычитаться из них. Аналогично следует поступать при учете НЗП в целях налогового учета. Можно создать произвольный забалансовый счет и сформировать сторнирующие проводки на суммы НЗП по видам затрат.

Вопрос: Если проводки, подвязанные к коду НОП, имеют пометки и для бухгалтерского и для налогового учета, то в регистры (ведомость аналитического учета) по кодам НОП попадают все проводки. Как получить данные только для налогового учета?

Ответ: Сформировать регистр (ведомость аналитического учета) по коду НОП можно в разделе "Отчеты" в пункте "Налоговые документы. Регистры по коду НОП". Перед Вами возникает окно настройки этой ведомости. В поле "№ "укажите тот код из "Справочника кодов НОП", по которому формируете ведомость, задайте период. Если Вы хотите получить информацию по нескольким видам доходов и расходов и выбираете узловой элемент "Справочника", то необходимо поставить отметку в поле "с вложенными пп". Для того чтобы получить информацию по данным, попавшим в налоговый учет, нужно поставить отметку в окне "Налоговый учет". Если хотите выбрать проводки, попавшие только в налоговый учет, нужно отметить поля "Налоговый учет" и "Отклонение". Получить информацию обо всех проводках, в которых проставлен код НОП, выберите пункт "Все проводки".

• Рис. 2

Вопрос: Как учесть для целей налогового учета ежемесячные расходы по списанию убытка от реализации ОС?

Ответ: Чтобы принять эти расходы для налогового учета необходимо закодировать проводки кодом 162 "Отрицательный результат от реализации ОС" "Справочника кодов НОП". Этот код относится к косвенным расходам от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства. Если для бухгалтерского учета вся сумма расходов учитывается единовременно, то для целей налогового учета проводки следует формировать на забалансовых счетах по мере списания этих расходов за счет прибыли.

• Рис. 3

Вопрос: Как в группе проводок, относящихся к тому или иному виду доходов присвоить код НОП?

Ответ: Находясь в разделе "Работа со счетами", при помощи существующих возможностей раздела отберите группу проводок, которые должны быть закодированы одним и тем же кодом Справочника НОП. Отметьте эти проводки. После этого вызовите из меню "Операции" пункт "Операции с проводками", в нем выберите "Подвязать проводки к Справочнику НОП" или нажмите правую клавишу мыши в поле ведомости и в появившемся меню выберите пункт "Подвязать проводки".

• Рис. 4

Вопрос: Каким образом правильно начислить амортизацию по ОС стоимостью менее 10 000 рублей, списываемых в течение 5 лет?

Ответ: Для этого в Инвентарной карточке ОС (Налоговый учет) нужно в закладке "Настройка амортизации" заполнить следующие поля: в Сроке списания указать 60 месяцев, Срок эксплуатации - 60 месяцев, Дата ввода в эксплуатацию - реальная дата ввода в эксплуатацию Основного средства, поле Амортизируемая сумма не заполнять.

• Рис. 5

Не менее оригинально была устроена еще одна портативная машинка "Миньон", выпущенная в Риге в 1904 году. У нее знаки алфавита были заключены в расчерченную на панели сетку, над которой перемещался стержень с острой иглой. Стержень устанавливался над нужной клеткой, нажималась клавиша, опускалась игла - и буква отпечатывалась на бумаге.